Организация возвратила деньги заказчику: как сообщить в налоговую о том, что эта сумма не учитывается в доходах по УСН?

Comments

• olga loza, добрый день
  Операции поступление и возврат прошли в октябре?
• Возврат был после нового года
• olga loza,  добрый день!
   
  Декларация формируется на основании КУДиР, каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. В вашем случае – платёжными поручениями.
   
  В октябре 2021 платёжное поручение подтвердило доход. И с него вы заплатите налог.
   
  В январе платёжное поручение подтвердит, что доход аннулирован. И в январе 2022 сумма дохода уменьшится на сумму возврата.
  
  Пример записи в КУДиР в графе «Сумма дохода, учитываемая при исчислении налоговой базы»:
   
  16.10.2021 п/п №87 Поступил платёж от заказчика по Договору №27 от 03.10.2021          40 000 руб.
   
  18.01.2022 п/п №12 Возврат средств заказчику по Договору №27 от 03.10.2021             – 40 000 руб.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Нужно ли писать сопроводительное письмо в налоговую при сдаче декларации УСН  что данная сумма не принимается к обложению по ставке 6 процентов

   Не нужно писать никаких сопроводительных писем. Хотя бы потому, что полученные от заказчика денежные средства облагаются налогом УСН.
  Статья 346.17 НК:
  

  Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признаетсядень поступления денежных средств на счета в банкахи (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)....В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возвратауменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Если платеж получен в 2021 году и возвращен в 2022 году, то в декларации по УСН за 2021 год полученный платеж отражаете в составе доходов, соответственно начисляете и уплачиваете налог.