Заполнять ли строки 290-310 и 320-340 в декларации по налогу на прибыль, если есть переплата?

Comments

• Цитата: Начиная с декларации за полугодие 2021 начали заполнять строки 290-310 на уплату ежемесячных авансов.Оплатили все.По результатам 9 мес.2021 образовалась переплата налога, в декларации за 9 месяцев 2021 заполнили строки 180-200(исчисленный налог), строки 210-230(начисленные авансовые за период), получилась сумма к уменьшению и заполнили строки 280-281.Строки 290-310 и 320-340 не заполняли.По результатам года опять переплата и опять заполнили строки 180-200(исчисленный налог), строки 210-230(начисленные авансовые за период), получилась сумма к уменьшению и заполнили строки 280-281.Строки 290-310 и 320-340 не заполняли.Или мы их должны были заполнять, не смотря на налог к уменьшению?и как бы они рассчитывались тогда?

  Здравствуйте.
  Строки 290-310 (и 320-340 НД за 9 месяцев) заполняются не по данным строк 270-271 и 280-281, а по данным строк 180-200.
  К примеру, строки 290-310 и 320-340 вами должны были быть заполнены, если доход за предыдущие 4 квартала / 4 более 15 млн. (п. 3 ст. 286 НК РФ) и они были бы рассчитаны как разница между показателями строк 180-200 НД за 9 месяцев и строк 180-200 НД за Полугодие.
  
  Верно заполнять строки важно, так как они в следующей отчетности уменьшат налог. 
  Итак, для того чтобы понимать надо ли вам было заполнять строки 290-310 и 320-340 НД за 9 месяцев, нужно проверить соблюдение лимита. Если вы заказывали Выписку по расчетам с бюджетом, то вы если вам нужно было бы платить налоговики бы начислили ежемесячные платежи по срокам уплаты 28.10, 28.11 28.12. Но лучше удостовериться самостоятельно.
• Цитата: Строки 290-310 (и 320-340 НД за 9 месяцев) заполняются не по данным строк 270-271 и 280-281, а по данным строк 180-200.К примеру, строки 290-310 и 320-340 вами должны были быть заполнены, если доход за предыдущие 4 квартала / 4 более 15 млн. (п. 3 ст. 286 НК РФ) и они были бы рассчитаны как разница между показателями строк 180-200 НД за 9 месяцев и строк 180-200 НД за Полугодие.

  Добрый день!
  Спасибо большое за разьяснение!да, все верно, по итогам строки 290-310 не заполняли,т к строки 180-200 НД за 9 мес.- строки 180-200 НД за полугодие был отрицательный результат.Поэтому и 320-340 не заполняли,верно же?
  А вот по итогам года строки 290-310 должны были быть заполнены,если по результатам строк 180-200 НД год минус строки 180-200 НД 9 мес. получился положительный результат?и строки за год 320-340 тоже надо было заполнять?
• Цитата: по итогам строки 290-310 не заполняли,т к строки 180-200 НД за 9 мес.- строки 180-200 НД за полугодие был отрицательный результат.Поэтому и 320-340 не заполняли,верно же?

  если показатель равен нулю или отрицательный, то верно обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей не возникает и строки 290-310 и 320-340 в НД за 9 месяцев не заполняются. 
  

  Цитата: 5.14.1. Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.

  Цитата: А вот по итогам года строки 290-310 должны были быть заполнены,если по результатам строк 180-200 НД год минус строки 180-200 НД 9 мес. получился положительный результат?и строки за год 320-340 тоже надо было заполнять?

  Нет строки 290-310 в НД за год не заполнятся (п. 5.14.3 Приложения № 2   Приказа ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
• Цитата: Нет строки 290-310 в НД за год не заполнятся (п. 5.14.3 Приложения № 2   Приказа ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)

  Цитата: если по результатам строк 180-200 НД год минус строки 180-200 НД 9 мес. получился положительный результат

  Цитата: Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.

   А у меня в НД за Год разница строк 180-200 с НД за 9 мес.получился не отрицательный результат, а положительный....почему мне тогда строки 290-310 НД за год не заполнять, поясните пожалуйста, а то я запуталась?
• Цитата: А у меня в НД за Год разница строк 180-200 с НД за 9 мес.получился не отрицательный результат, а положительный....почему мне тогда строки 290-310 НД за год не заполнять, поясните пожалуйста, а то я запуталась?

   если бы обратили внимание на
  

  Цитата: Нет строки 290-310 в НД за год не заполнятся (п. 5.14.3Приложения № 2   Приказа ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)

  и почитали бы его, то вопроса не было бы.
  Давайте вместе читать
  

  Цитата: 5.14.3.Строки 290 - 310 не заполняются:в Декларации за налоговый период;организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса.

  Налоговый период - это год (ст. 285 НК РФ)
• Цитата: Цитата: 5.14.3. Строки 290 - 310 не заполняются:в Декларации за налоговый период;организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса.Налоговый период - это год (ст. 285 НК РФ)

  Спасибо вам огромное за столь подробное обьяснение и терпение!!!!все поняла!открыла и прочитала💐